If the direct quotation is in the present tense, use the present subjunctive in reporting it indirectly.

Paul sagte: "Ich habe nichts."

Paul sagte, daß er nichts habe.

(or: Paul sagte, er habe nichts.)

Sie sagten: "Wir haben nichts."

Sie sagten, daß sie nichts hätten.

(or: Sie sagten, sie hätten nichts.)

Similarly, if the direct quotation is in a past tense, the past subjunctive should be used in reporting it indirectly.

Paul sagte: "Ich habe nichts gesehen."

Paul sagte, er habe nichts gesehen.

Sie sagten: "Wir haben nichts gesehen."

Sie sagten, sie hätten nichts gesehen.

(or: ..., daß sie nichts gesehen hätten.)

And if future...

Paul sagte: "Ich werde nichts machen."

Paul sagte, er werde nichts machen.

(or: ..., daß er nichts machen werde.)

Sie sagten: "Wir werden nichts machen."

Sie sagten, sie würden nichts machen.

(or: ..., daß sie nichts machen würden.)

Unreal Conditional Sentences: Subjunctive II forms are required in all unreal (i.e., contrary-to-fact) conditional sentences.

Unreal Conditional Sentences in the Present: Use the present subjunctive II in the if-clause, the conditional (future subjunctive II) in the main clause.

Wenn ich Zeit hätte, würde ich dir helfen.

(If I had time, I would help you.)

Ich würde dir helfen, wenn ich Zeit hätte.

Hätte ich Zeit, so würde ich dir helfen.

Frequently, especially with sein, haben, and the modals, one uses present subjunctive II in the main clause as well (though this is not necessary). Example:

Wenn ich Zeit hätte, könnte ich dir helfen. (One can also say: Wenn ich Zeit hätte, würde ich dir helfen können.)

Unreal Conditional Sentences in the Past: Use the past subjunctive II in both clauses.

Examples:

Wenn ich Zeit gehabt hätte, hätte ich dir geholfen. (If I had had time, I would have helped you.)

Ich hätte dir geholfen, wenn ich Zeit gehabt hätte.

Hätte ich Zeit gehabt, so hätte ich dir geholfen.

Unreal Conditional Sentences in Mixed Time: If the condition is in the past and the fulfillment in the present or future, use the past subjunctive in the if-clause, and the conditional (or, sometimes, the present subjunctive II) in the main clause. Examples:

Wenn ich gestern gearbeitet hätte, würde ich heute frei haben. (If I had worked yesterday, I would be free today.)